Bezplatný nástroj
Kalkulačka limitu OSS: čí DPH účtujete a co změní zásoby v zahraničí
Když prodáváte spotřebitelům v jiných zemích EU, platí hranice 10 000 €: pod ní účtujete DPH své země, nad ní DPH země zákazníka. Zadejte své prodeje a uvidíte, jak na tom jste a ve kterém měsíci limit překročíte, i co se změní, když se vaše zásoby přesunou do fulfilmentového centra v jiné zemi.
Nové pojmy z DPH? Podívejte se, co znamenajíSazby DPH v EU 2026
Základní sazba DPH v každé zemi EU: sazba, kterou tam účtujete spotřebiteli, jakmile překročíte limit nebo odesíláte ze zásob v zahraničí. Většina zemí má i snížené sazby pro zboží, jako jsou potraviny, knihy, léky nebo dětské oblečení.
| Země | Základní sazba |
|---|---|
| Belgie | 21 % |
| Bulharsko | 20 % |
| Česko | 21 % |
| Dánsko | 25 % |
| Estonsko | 24 % |
| Finsko | 25,5 % |
| Francie | 20 % |
| Chorvatsko | 25 % |
| Irsko | 23 % |
| Itálie | 22 % |
| Kypr | 19 % |
| Litva | 21 % |
| Lotyšsko | 21 % |
| Lucembursko | 17 % |
| Maďarsko | 27 % |
| Malta | 18 % |
| Německo | 19 % |
| Nizozemsko | 21 % |
| Polsko | 23 % |
| Portugalsko | 23 % |
| Rakousko | 20 % |
| Rumunsko | 21 % |
| Řecko | 24 % |
| Slovensko | 23 % |
| Slovinsko | 22 % |
| Španělsko | 21 % |
| Švédsko | 25 % |
Vysvětlení pojmů
Pojmy z DPH na této stránce, jednoduše vysvětlené. Jsou zjednodušené, aby se vám text lépe četl; nejde o právní definice.
- DPH
- Daň z přidané hodnoty: daň, která se v EU přičítá k ceně většiny zboží. Prodejce ji účtuje zákazníkovi a odvádí finančnímu úřadu. Každá země si stanovuje vlastní sazbu.
- Základní a snížené sazby
- Základní sazba je běžná sazba DPH dané země, která platí pro většinu zboží. Snížené sazby jsou nižší sazby, které některé země používají třeba pro potraviny, knihy nebo léky.
- Spotřebitel
- Soukromá osoba, která nakupuje pro sebe, ne pro firmu. Do 10 000 € se počítají jen prodeje spotřebitelům.
- Přeshraniční prodej
- Prodej zákazníkovi v jiné zemi EU, než ze které odesíláte balík. Například e-shop ve Španělsku prodá zboží zákazníkovi ve Francii.
- Limit 10 000 €
- Roční hranice pro vaše přeshraniční prodeje spotřebitelům, za všechny země EU dohromady a bez DPH. Pod ní můžete účtovat DPH své země; jakmile ji překročíte, účtujete DPH země zákazníka.
- Usazení
- Země, ve které je vaše firma oficiálně zaregistrovaná a odkud ji řídíte.
- Bez DPH
- Částka před připočtením DPH. Limit se počítá z těchto částek, ne z toho, co zákazníci zaplatili včetně DPH.
- OSS (jedno správní místo)
- Online služba EU, kterou provozuje finanční správa vaší vlastní země. DPH, kterou dlužíte v jiných zemích EU, přiznáte a zaplatíte na jednom místě, místo abyste se registrovali v každé z nich.
- Přiznání k DPH
- Formulář, ve kterém vykážete DPH, kterou jste naúčtovali, a zaplatíte ji finančnímu úřadu. Přiznání v režimu OSS se podává jednou za čtvrtletí, tedy každé tři měsíce.
- Registrace k DPH a DIČ
- Přihlášení u finančního úřadu dané země, abyste tam mohli účtovat a odvádět DPH. Dostanete DIČ, které uvádíte na fakturách a v přiznáních.
- Fulfilmentové centrum
- Sklad, který provozuje jiná firma a který za vás skladuje zboží a odesílá vaše objednávky. Jedním příkladem je Amazon FBA.
- Zásoby v zahraničí
- Vaše zboží uložené ve skladu v jiné zemi EU, aby se k tamním zákazníkům dostalo rychleji. Na objednávky odeslané odtud se limit 10 000 € nevztahuje.
- IOSS (dovozní režim jednoho správního místa)
- Podobně jako OSS, ale pro balíky v hodnotě do 150 € odesílané do EU ze zemí mimo EU. DPH účtujete už při nákupu, takže zákazník u dveří nic navíc neplatí.
Jak kalkulačka funguje
Nic tady není odhad: pravidlo stanoví článek 59c směrnice EU o DPH a čísla jsou vaše.
- 01
Vaše prodeje
Počítají se jen prodeje zboží spotřebitelům v jiných zemích EU a k tomu telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronické služby. Prodeje firmám a prodeje ve vaší vlastní zemi se nepočítají. Částky jsou bez DPH.
- 02
Pravidlo 10 000 €
Nad 10 000 € loni nebo letos dosud platí DPH země zákazníka. Z měsíční částky se odhadne měsíc, ve kterém letošní součet limit překročí.
- 03
Zásoby v zahraničí
Objednávky odeslané ze skladu v jiné zemi EU limit nikdy nevyužívají: nesou DPH země zákazníka od prvního prodeje a v zemi skladu je obvykle potřeba místní DIČ.
Obecné informace, ne daňové poradenství. Kalkulačka se řídí pravidlem pro běžné zboží; nezahrnuje zvláštní případy, jako je použité zboží prodávané ve zvláštním režimu zdanění přirážky, nová auta nebo zboží podléhající spotřební dani, například alkohol. Než se zaregistrujete, ověřte si svůj případ s poradcem.
Zdroje
- Limit 10 000 €
- Jedno správní místo (OSS)
- Sazby DPH
Přesouváte zásoby blíž k zákazníkům?
Sklad v jiné zemi mění vaši situaci s DPH a fulfilmentové centrum, které si vyberete, vám s tím může pomoci. Zaregistrujte svou značku spolu se zeměmi, do kterých prodáváte, a fulfilmentová centra, která zvládají DPH a IOSS, se vám mohou ozvat.
Otázky k limitu OSS
Co je limit OSS 10 000 €?
Firma usazená v jedné zemi EU smí u prodeje zboží spotřebitelům v jiných zemích EU účtovat DPH své země, dokud tyto prodeje letos ani loni nepřesáhnou 10 000 € ročně bez DPH. Jakmile je limit překročen, platí DPH země zákazníka od prodeje, kterým k překročení došlo, obvykle přiznávaná ve zvláštním režimu jednoho správního místa (OSS). Do stejných 10 000 € se započítávají i elektronické a telekomunikační služby a služby rozhlasového a televizního vysílání spotřebitelům v EU.
Platí limit, i když mám zásoby ve fulfilmentovém centru v jiné zemi EU?
U objednávek odeslaných z těchto zásob ne. Limit 10 000 € se vztahuje jen na zboží odeslané ze země, ve které je vaše firma usazena. Objednávky odeslané ze zásob v jiné zemi EU nesou DPH země zákazníka od prvního prodeje a držení zásob v této zemi obvykle znamená i registraci k DPH tamtéž. Objednávky, které dál odesíláte ze své země, limit využívají i nadále.
Co dělat, když překročím 10 000 €?
Od prodeje, kterým limit překročíte, účtujte každému zákazníkovi DPH jeho země v sazbě platné v této zemi, a to po zbytek roku a celý následující rok. Většina prodejců se zaregistruje k režimu jednoho správního místa (OSS) ve své zemi a vše přizná v jednom čtvrtletním přiznání, místo aby se registrovala v každé zemi, kam prodává.
Započítávají se do limitu prodeje firmám?
Ne. Počítají se jen prodeje spotřebitelům a dalším osobám neregistrovaným k DPH v jiných zemích EU. Prodeje firmám registrovaným k DPH v jiných zemích EU se obvykle fakturují bez DPH a prodeje ve vaší vlastní zemi se tam daní běžným způsobem.
Jaký je rozdíl mezi OSS a IOSS?
OSS (zvláštní režim jednoho správního místa) slouží pro prodej zboží ze zásob uvnitř EU spotřebitelům v jiné zemi EU a pro služby spotřebitelům v EU. IOSS (dovozní režim jednoho správního místa) slouží pro zboží odesílané ze zemí mimo EU v zásilkách v hodnotě do 150 €: prodejce účtuje DPH už při nákupu, takže zákazník u dveří nic neplatí. Oba režimy umožňují přiznat DPH v EU v jednom přiznání.
Moje firma je usazena mimo EU. Platí pro mě limit?
Ne. Limit platí jen pro firmy usazené v jedné zemi EU. Pokud prodáváte spotřebitelům v EU zboží ze zásob uvnitř EU, účtujete DPH země zákazníka od prvního prodeje a můžete ji přiznávat přes OSS. Balíky odesílané ze zemí mimo EU jsou dovozem, na který se u objednávek do 150 € vztahuje IOSS.
Více k tématu
Fulfilment s DPH a IOSS v Evropě
Fulfilmentoví partneři, kteří za vás vyřídí registraci, přiznání i účtování DPH.
Fulfilmentová centra v Evropě
Najděte centrum podle země, platformy a služeb.
Vícekanálový fulfillment v Evropě
Jedna zásoba pro váš e-shop i tržiště.
Kalkulačka prodejní ceny
Cena na regálu s DPH pro vaši cílovou marži ve všech 27 zemích.
Kalkulačka nákladů na dopravu do EU
Clo, národní poplatky a DPH při dovozu pro jeden balík ze země mimo EU.
Jak vybrat 3PL
Otázky, na kterých záleží i mimo cenu.