Darmowe narzędzie
Kalkulator progu OSS: czyj VAT naliczasz i co zmienia zapas za granicą
Gdy sprzedajesz konsumentom w innych krajach UE, obowiązuje granica 10 000 €: poniżej niej naliczasz VAT swojego kraju, powyżej VAT kraju klienta. Wpisz swoją sprzedaż, aby zobaczyć, na czym stoisz i w którym miesiącu przekroczysz próg, a także co się zmienia, gdy Twój zapas trafia do centrum fulfilmentu w innym kraju.
Nie znasz pojęć związanych z VAT? Zobacz wyjaśnieniaStawki VAT w UE 2026
Podstawowa stawka VAT w każdym kraju UE: stawka, którą naliczasz konsumentowi w tym kraju po przekroczeniu progu albo przy wysyłce z zapasu za granicą. Większość krajów stosuje też stawki obniżone na towary takie jak żywność, książki, leki czy odzież dziecięca.
| Kraj | Stawka podstawowa |
|---|---|
| Austria | 20% |
| Belgia | 21% |
| Bułgaria | 20% |
| Chorwacja | 25% |
| Cypr | 19% |
| Czechy | 21% |
| Dania | 25% |
| Estonia | 24% |
| Finlandia | 25,5% |
| Francja | 20% |
| Grecja | 24% |
| Hiszpania | 21% |
| Holandia | 21% |
| Irlandia | 23% |
| Litwa | 21% |
| Luksemburg | 17% |
| Łotwa | 21% |
| Malta | 18% |
| Niemcy | 19% |
| Polska | 23% |
| Portugalia | 23% |
| Rumunia | 21% |
| Słowacja | 23% |
| Słowenia | 22% |
| Szwecja | 25% |
| Węgry | 27% |
| Włochy | 22% |
Słowniczek pojęć
Pojęcia związane z VAT z tej strony, wyjaśnione prostym językiem. Są uproszczone, aby łatwiej było Ci śledzić wyniki, i nie są definicjami prawnymi.
- VAT
- Podatek od towarów i usług: podatek doliczany do ceny większości towarów w UE. Sprzedawca pobiera go od klienta i odprowadza do urzędu skarbowego. Każdy kraj ustala własną stawkę.
- Stawka podstawowa i stawki obniżone
- Stawka podstawowa to zwykła stawka VAT w danym kraju, stosowana do większości towarów. Stawki obniżone to niższe stawki, które niektóre kraje stosują na przykład do żywności, książek czy leków.
- Konsument
- Osoba prywatna, która kupuje dla siebie, a nie dla firmy. Do 10 000 € wlicza się tylko sprzedaż konsumentom.
- Sprzedaż transgraniczna
- Sprzedaż klientowi w innym kraju UE niż ten, z którego wysyłana jest Twoja paczka. Na przykład sklep w Hiszpanii sprzedający klientowi we Francji.
- Próg 10 000 €
- Roczny limit Twojej sprzedaży transgranicznej do konsumentów, liczonej łącznie dla wszystkich krajów UE, bez VAT. Poniżej niego możesz naliczać VAT swojego kraju; po jego przekroczeniu naliczasz VAT kraju klienta.
- Siedziba
- Kraj, w którym Twoja firma jest oficjalnie zarejestrowana i z którego jest prowadzona.
- Bez VAT
- Kwota przed doliczeniem VAT. Próg liczy się od takich kwot, a nie od tego, ile klienci zapłacili razem z VAT.
- OSS (punkt kompleksowej obsługi)
- Unijna usługa online prowadzona przez administrację podatkową Twojego kraju. Deklarujesz i płacisz w jednym miejscu VAT należny w innych krajach UE, zamiast rejestrować się w każdym z nich.
- Deklaracja VAT
- Formularz, w którym wykazujesz naliczony VAT i płacisz go do urzędu skarbowego. Deklarację OSS składa się raz na kwartał, czyli co trzy miesiące.
- Rejestracja do VAT i numer VAT
- Zgłoszenie się do urzędu skarbowego danego kraju, aby móc tam naliczać i płacić VAT. Otrzymujesz numer VAT, który podajesz na fakturach i w deklaracjach.
- Centrum fulfilmentu
- Magazyn prowadzony przez inną firmę, który przechowuje Twój towar i wysyła za Ciebie zamówienia. Przykładem jest Amazon FBA.
- Zapas za granicą
- Twój towar przechowywany w magazynie w innym kraju UE, aby szybciej docierał do tamtejszych klientów. Zamówienia wysyłane z tego zapasu nie korzystają z progu 10 000 €.
- IOSS (procedura importu w ramach punktu kompleksowej obsługi)
- Działa jak OSS, ale dla paczek o wartości do 150 € wysyłanych do UE spoza UE. Naliczasz VAT przy zakupie, więc Twój klient nic nie dopłaca przy doręczeniu.
Jak działa kalkulator
Nic tu nie jest szacowane: zasada pochodzi z art. 59c dyrektywy VAT UE, a liczby są Twoje.
- 01
Twoja sprzedaż
Liczy się tylko sprzedaż towarów konsumentom w innych krajach UE, a także usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne. Sprzedaż na rzecz firm i sprzedaż w Twoim kraju się nie liczy. Kwoty podaje się bez VAT.
- 02
Zasada 10 000 €
Powyżej 10 000 € w zeszłym roku albo w tym roku do tej pory obowiązuje VAT kraju klienta. Kwota miesięczna pozwala przewidzieć, w którym miesiącu tegoroczna suma przekroczy próg.
- 03
Zapas za granicą
Zamówienia wysyłane z magazynu w innym kraju UE nigdy nie korzystają z progu: podlegają VAT kraju klienta od pierwszej sprzedaży, a w kraju magazynu zwykle potrzebny jest lokalny numer VAT.
Informacje ogólne, nie porada podatkowa. Kalkulator stosuje zasadę dla zwykłych towarów; nie obejmuje szczególnych przypadków, takich jak towary używane sprzedawane w procedurze marży, nowe samochody czy towary objęte akcyzą, na przykład alkohol. Przed rejestracją sprawdź swoją sytuację z doradcą.
Źródła
- Próg 10 000 €
- Punkt kompleksowej obsługi (OSS)
- Stawki VAT
Przenosisz zapas bliżej klientów?
Magazyn w innym kraju zmienia Twoje rozliczenia VAT, a centrum fulfilmentu, które wybierzesz, może Ci w tym pomóc. Dodaj swoją markę razem z krajami, do których sprzedajesz, a centra fulfilmentu obsługujące VAT i IOSS będą mogły się z Tobą skontaktować.
Pytania o próg OSS
Czym jest próg OSS 10 000 €?
Firma mająca siedzibę w jednym kraju UE może naliczać VAT swojego kraju od sprzedaży towarów konsumentom w innych krajach UE, dopóki ta sprzedaż nie przekracza 10 000 € rocznie bez VAT, zarówno w tym, jak i w zeszłym roku. Po przekroczeniu progu obowiązuje VAT kraju klienta, począwszy od sprzedaży, przy której próg został przekroczony; zwykle rozlicza się go w procedurze OSS (punkt kompleksowej obsługi). Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze świadczone konsumentom w UE wliczają się do tych samych 10 000 €.
Czy próg ma zastosowanie, jeśli mój zapas leży w centrum fulfilmentu w innym kraju UE?
Nie w przypadku zamówień wysyłanych z tego zapasu. Próg 10 000 € obejmuje tylko towary wysyłane z kraju, w którym Twoja firma ma siedzibę. Zamówienia wysyłane z zapasu w innym kraju UE podlegają VAT kraju klienta od pierwszej sprzedaży, a przechowywanie tam zapasu zwykle oznacza także rejestrację do VAT w tym kraju. Zamówienia, które nadal wysyłasz ze swojego kraju, wciąż korzystają z progu.
Co zrobić po przekroczeniu 10 000 €?
Od sprzedaży, przy której przekroczysz próg, naliczaj każdemu klientowi VAT jego kraju, według stawki obowiązującej w tym kraju, do końca roku i przez cały następny. Większość sprzedawców rejestruje się do procedury OSS (punkt kompleksowej obsługi) w swoim kraju i rozlicza całość w jednej kwartalnej deklaracji, zamiast rejestrować się w każdym kraju, do którego sprzedaje.
Czy sprzedaż na rzecz firm wlicza się do progu?
Nie. Liczy się tylko sprzedaż na rzecz konsumentów i innych nabywców niezarejestrowanych do VAT w innych krajach UE. Sprzedaż na rzecz firm zarejestrowanych do VAT w innych krajach UE jest zwykle fakturowana bez VAT, a sprzedaż w Twoim kraju jest tam opodatkowana na zwykłych zasadach.
Czym różni się OSS od IOSS?
OSS (punkt kompleksowej obsługi) służy do rozliczania sprzedaży towarów z zapasu w UE konsumentom w innym kraju UE oraz usług świadczonych konsumentom w UE. IOSS (procedura importu w ramach punktu kompleksowej obsługi) dotyczy towarów wysyłanych spoza UE w paczkach o wartości do 150 €: sprzedawca nalicza VAT przy zakupie, więc klient nic nie płaci przy doręczeniu. Obie procedury pozwalają rozliczać VAT w UE w jednej deklaracji.
Moja firma ma siedzibę poza UE. Czy próg mnie dotyczy?
Nie. Próg dotyczy tylko firm mających siedzibę w jednym kraju UE. Jeśli sprzedajesz konsumentom w UE towar z zapasu znajdującego się w UE, naliczasz VAT kraju klienta od pierwszej sprzedaży i możesz go rozliczać w procedurze OSS. Paczki wysyłane spoza UE to import, objęty procedurą IOSS w przypadku zamówień do 150 €.
Dowiedz się więcej
Fulfillment VAT i IOSS w Europie
Partnerzy fulfilmentowi, którzy za Ciebie rejestrują, rozliczają i naliczają VAT.
Centra fulfilmentu w Europie
Znajdź centrum według kraju, platformy i usługi.
Fulfilment wielokanałowy w Europie
Jedna pula zapasów dla Twojego sklepu i marketplace'ów.
Kalkulator ceny sprzedaży
Cena na półce z VAT dla Twojej docelowej marży, we wszystkich 27 krajach.
Kalkulator kosztów wysyłki do UE
Cło, opłaty krajowe i VAT importowy dla jednej paczki spoza UE.
Jak wybrać 3PL
Pytania, które liczą się poza ceną.