DPH v EU a IOSS, vysvětleno pro e-commerce prodejce

Pokud prodáváte fyzické zboží do Evropské unie, daňová administrativa není dodatečnou záležitostí, kterou lze přišroubovat později: rozhoduje o tom, zda vaše zásilky projdou celním řízením hladce, nebo vašim zákazníkům přinesou nečekané účty — a je to jedna z prvních věcí, kterou je třeba udělat správně, když si zřizujete fulfilment v Evropě. Tuto část většina začínajících přeshraničních prodejců podceňuje, takže stojí za to jí porozumět dřív, než odešlete jedinou objednávku.

Co se změnilo v roce 2021

Do července 2021 vstupovaly zásilky v hodnotě pod 22 eur do EU bez DPH. Tato výjimka je pryč. Každá komerční zásilka přicházející do EU nyní dluží DPH, ať je jakkoli malá, a celý systém byl přestavěn tak, aby ji vybíral v místě prodeje, nikoli na hranici.

Z této reformy vzešly dva mechanismy. One-Stop Shop (OSS) je pro zboží, které je již uvnitř EU a které prodáváte přes hranice — například zásoby držené v německém skladu odeslané zákazníkovi ve Francii. Import One-Stop Shop (IOSS) je pro zboží odesílané do EU zvenčí, v zásilkách v hodnotě 150 eur nebo méně. Většina prodejců se sídlem mimo EU nebo těch, kteří dropshippují odjinud, řeší IOSS.

Co IOSS ve skutečnosti je

IOSS je jediná registrace k DPH, která vám umožňuje vybírat DPH cílové země při pokladně a odvádět ji přes jedno měsíční přiznání místo samostatné registrace v každé zemi, kam doručujete. Účtujete zákazníkovi správnou místní sazbu DPH při platbě, umístíte své číslo IOSS na zásilku a celní úřad zásilku propustí, aniž by zákazníka při příchodu znovu zpoplatnil.

Alternativa — odesílání bez něj — je to, co plodí děsivé historky. Zásilka dorazí, dopravce vybere dovozní DPH plus manipulační poplatek od vašeho zákazníka u dveří, a váš zákazník, který si myslel, že už zaplatil v plné výši, otevře tiket na podporu a žádá o vrácení peněz. Dělejte to ve velkém a míra vašich vrácení tiše roste z důvodů, které s vaším produktem nemají nic společného.

Hranice 150 eur

IOSS pokrývá pouze zásilky do vnitřní hodnoty 150 eur: samotné zboží, bez dopravy a DPH. Nad tímto prahem se IOSS neuplatní a zásilka projde standardními dovozními procedurami, s DPH a potenciálně clem vybíranými na hranici. Pokud se vaše průměrná hodnota objednávky pohybuje kolem této hranice, budete provozovat dva toky najednou a váš poskytovatel musí zvládat oba, aniž byste hlídali každou zásilku.

Jedna častá chyba: rozdělení jedné objednávky do dvou zásilek, aby zůstaly pod 150 eur. Celní orgány to považují za jednu zásilku a být přistižen při úmyslném dělání toho je horší než prostě zaplatit clo.

Kdo ho ve skutečnosti podává

Toto je otázka, na které provozně záleží, a odpověď se liší podle poskytovatele. Existují tři modely a v prodejní prezentaci vypadají identicky:

• Poskytovatel se za vás zaregistruje k IOSS, aplikuje číslo a podává měsíční přiznání. Daňový problém předáte zcela.
• Poskytovatel aplikuje vaše číslo IOSS na zásilky, ale očekává, že jste se zaregistrovali a podáváte vlastní přiznání. Zpracování etiket je automatizované; compliance je vaše.
• Poskytovatel nedělá ani jedno a vše odesílá bez zaplacení cla a daní, přičemž výběr ponechává dopravci a účet vašemu zákazníkovi.

Všechny tři jsou legitimní. Jen jeden z nich je to, co jste pravděpodobně předpokládali, že kupujete. Potvrďte si písemně, který dostáváte, dřív než podepíšete, protože zjistit to během vašeho prvního rušného čtvrtletí je drahý způsob, jak se to naučit.

Praktický kontrolní seznam

Než se upíšete ke způsobu odesílání do EU, získejte jasné odpovědi na pět věcí:

• Potřebujete vůbec IOSS, nebo jsou vaše zásoby již uvnitř EU (v takovém případě je vaší starostí OSS)?
• Kdo se registruje k číslu IOSS, vy, nebo váš poskytovatel?
• Kdo podává měsíční přiznání a kdo je odpovědný, pokud je opožděné?
• Jak se zpracovávají objednávky nad 150 eur a je tento tok automatizovaný?
• Co se stane s DPH u vrácení, když máte nárok si ji nárokovat zpět, ale jen pokud to administrativa podpoří?

Nic z toho není složité, jakmile je to zapsané. Bolestivým se to stává jen tehdy, když se to objevuje objednávku po objednávce v provozu. Rozhodněte se pro model záměrně, nechte ho zdokumentovat a přeshraniční DPH se stane měsíční rutinou místo opakující se nouzové situace.