Vrácení v e-commerce v EU: jak zvládnout DPH a clo, aniž byste platili dvakrát

Když e-commerce značka začne prodávat přes evropské hranice, počáteční zaměření je téměř vždy na odchozí logistiku: dostat objednávky přes celní řízení rychle a účtovat správnou místní sazbu DPH při pokladně. Až budete připraveni, můžete prozkoumat fulfilment v Evropě a nechat se spárovat s poskytovatelem, který vám sedne.

Přeshraniční vrácení však představuje mnohem tišší únik marže. Když zákazník v Německu vrátí položku do skladu ve Velké Británii, nebo když zákazník ve Francii vrátí produkt zakoupený v rámci Import One Stop Shop (IOSS), daňové orgány automaticky nevrátí clo ani DPH zaplacené na cestě tam. Bez správné celní dokumentace a účetních postupů můžete snadno skončit u placení dovozních daní dvakrát za tutéž skladovou položku.

Porozumění tomu, jak vrácení v EU interagují s daňovými systémy, s prahem 150 € a cly pod ním i nad ním a s celními deklaracemi, je zásadní pro každou značku škálující přes evropské hranice. Provozní stránku vrácení rozebíráme v našem průvodci o tom, jak vybudovat proces vrácení, který funguje po celé Evropě.

Rozlišování vrácení v rámci EU od vrácení mimo Společenství

Složitost vrácení silně závisí na tom, kam se zásoby pohybují.

Pokud je váš sklad umístěn uvnitř EU (například v Nizozemsku) a odesíláte zákazníkovi ve Španělsku, je vrácení přímočaré. Odchozí DPH byla deklarována pomocí systému One Stop Shop (OSS). Když zákazník položku vrátí, váš finanční tým zaeviduje refundaci ve své prodejní evidenci a zanese ji jako opravu do některého z pozdějších čtvrtletních přiznání OSS s odkazem na období původního prodeje. Nejsou zde žádné celní deklarace, tarify ani dovozní procedury, protože zásoby nikdy neopustily jednotný trh EU.

Problém nastává, když zboží překročí fyzickou celní hranici. To se stane při odesílání z místa mimo EU (jako Velká Británie, USA nebo Čína) zákazníkovi v EU, nebo když zákazník uvnitř EU vrátí položku zpět do objektu mimo EU.

Vracení DPH u prodejů IOSS a mimo IOSS

U objednávek v hodnotě 150 € nebo méně odeslaných zvenčí EU používá většina značek IOSS. V rámci IOSS se DPH vybírá při pokladně a odvádí přes jediné měsíční přiznání.

Pokud zákazník vrátí objednávku IOSS, vrátíte mu celou částku včetně DPH, kterou zaplatil, a refundaci zaevidujete jako opravu v některém z pozdějších měsíčních přiznání IOSS, v němž uvedete cílovou zemi a období původního prodeje. Protože v rámci IOSS nebyla na hranici zaplacena žádná dovozní DPH, není co nárokovat zpět od celních orgánů. Přechodné clo ve výši 3 eur, které se nyní vztahuje na zásilky nízké hodnoty, je samostatná záležitost: není součástí přiznání IOSS, takže se touto opravou nevrací. Jak toto clo funguje, najdete v našem průvodci clem EU na zásilky nízké hodnoty.

Pokud jste položku prodali přes online marketplace, marketplace jedná jako považovaný dodavatel. Je odpovědný za vrácení DPH přímo zákazníkovi a úpravu vlastních přiznání IOSS.

Pokud jste odeslali objednávku v hodnotě nad 150 €, IOSS se neuplatní. DPH a cla byla zaplacena na hranici EU během proclení, a to buď vámi za podmínek Delivered Duty Paid (DDP), nebo zákazníkem při doručení. Celní orgány vracejí dovozní clo jen z konkrétních důvodů, především pokud je zboží vadné nebo neodpovídá objednávce a je zpětně vyvezeno, a žádost je zpravidla nutné podat do jednoho roku; pouhá změna názoru nestačí. Pokud jste zboží dovezli sami a jste v dané zemi registrováni k DPH, dovozní DPH se místo toho obvykle uplatní jako DPH na vstupu ve vašem místním přiznání. Tak či tak poplatky zprostředkovatelů za vyřízení dokumentace často převýší vrácenou částku.

Zpětný dovoz a úleva pro vrácené zboží

Nejběžnější finanční ztrátou pro prodejce mimo EU je clo při zpětném dovozu: placení celních poplatků, když se vrácená položka vrací přes hranici zpět do vašeho domovského skladu.

Většina celních režimů nabízí úlevu pro vrácené zboží (Returned Goods Relief, RGR) u zboží, které opustí území a vrátí se v nezměněném stavu: pravidla EU se vztahují na zboží vracející se do EU a Velká Británie uplatňuje rovnocenný režim pro zboží vracející se do Británie. Který z nich se použije, závisí na tom, kde se nachází váš domovský sklad. Abyste nárokovali RGR a vyhnuli se placení cla podruhé, musíte celním orgánům prokázat tři věci:

Zaprvé, že vracená položka je přesně tatáž položka, která byla vyvezena.

Zadruhé, že položka nebyla během pobytu v zahraničí pozměněna ani zpracována.

Zatřetí, že zpětný dovoz proběhne v zákonné lhůtě (tři roky, a to v EU i ve Velké Británii).

Ke splnění těchto kritérií musí váš 3PL nebo celní zprostředkovatel na příchozí celní deklaraci uvést doklad o původním vývozu, ideálně Movement Reference Number (MRN) vývozní deklarace, nebo u kurýrních vývozů nízké hodnoty vývozní záznamy dopravce. Pokud váš logistický partner podá vrácení jako standardní dovoz, aniž by ho propojil s původním vývozním záznamem, celní orgány to budou považovat za zcela nový dovoz a vyměří plné clo a DPH.

Strukturování vašeho fulfilmentu pro zvládnutí přeshraničních vrácení

Správa jednotlivých celních deklarací u vrácení nízké hodnoty je zřídka nákladově efektivní. Pro značky prodávající přeshraničně do Evropy nebo napříč jí eliminují dvě strukturální řešení většinu celního tření u vrácení.

Prvním přístupem je využití místní adresy pro vrácení nebo huba pro vrácení uvnitř cílové zóny EU. Místo aby evropští zákazníci posílali vrácení zpět přes celní hranici do centrálního huba mimo EU, jsou vrácení konsolidována v místním objektu 3PL v rámci EU. Položky jsou zkontrolovány, znovu naskladněny a znovu odbaveny lokálně dalším zákazníkům v EU. Protože zásoby zůstávají uvnitř jednotného trhu EU, nedochází k žádnému zpětnému dovozu a nevznikají žádná dodatečná cla ani celní poplatky. Mějte na paměti, že držení vrácených položek v hubu v EU za účelem dalšího prodeje znamená držení zásob v dané zemi, což zpravidla vyžaduje místní registraci k DPH v této zemi.

Druhým přístupem je zavedení jasného datového mostu mezi softwarem vašeho obchodu, skladovým systémem a celními zprostředkovateli. Když je vygenerována autorizace vrácení, musí se k záznamu vratkové zásilky a jejím celním údajům automaticky připojit původní sledovací číslo, HS kód a ID odchozí celní deklarace.

Praktický kontrolní seznam pro provozní manažery

Přeshraniční vrácení v EU vyžadují jasná provozní pravidla:

Zajistěte, aby vaše účetní platforma evidovala každou refundaci ve vazbě na původní prodej, aby ji váš finanční tým mohl zanést jako opravu do příštího přiznání OSS (čtvrtletního) nebo IOSS (měsíčního).

Potvrďte, že vaši logistickí partneři používají postupy úlevy pro vrácené zboží u jakýchkoli zásob vysoké hodnoty překračujících celní hranice.

Zvažte směrování evropských vrácení do fulfilmentového centra v EU na trhu, abyste se vyhnuli nákladům na mezinárodní vratkovou dopravu a celním deklaracím úplně.

Tím, že s vráceními zacházíte jako se základní součástí vašeho daňového a celního nastavení v EU, nikoli jako s dodatečnou záležitostí, chráníte své hrubé marže před zbytečnou daňovou zátěží.