Cla v EU a hranice DPH 150 eur

Prodej zboží přes evropské hranice vyžaduje praktickou znalost daně z přidané hodnoty (DPH), cel a dovozních prahů. Při řízení fulfilmentu v Evropě musí online prodejci zvládat dva odlišné daňové scénáře: objednávky odesílané zvenčí Evropské unie spotřebitelům v EU a objednávky odbavované ze skladu uvnitř EU. Znalost toho, jak se tato pravidla uplatňují, předchází nečekaným poplatkům za doručení pro zákazníky a chrání vaše ziskové marže.

Daňová pravidla v Evropské unii se v červenci 2021 výrazně změnila. EU odstranila starou výjimku z DPH 22 eur pro dovážené zboží a zavedla jasná pravidla pro přeshraniční e-commerce. Dnes každá komerční položka vstupující do EU podléhá DPH bez ohledu na hodnotu, zatímco cla se uplatňují pouze na zásilky vyšší hodnoty. Porozumění tomu, kde jsou tyto hranice vytyčeny, vám pomáhá nastavit efektivní logistiku a transparentní ceny při pokladně.

Porozumění hranici 150 eur pro cla

Hranice 150 eur je jediným nejdůležitějším číslem v přeshraniční přepravě v EU. Určuje, zda zásilka čelí clu nad rámec DPH.

U zboží odesílaného přímo ze země mimo EU spotřebiteli v EU jsou objednávky s vnitřní hodnotou 150 eur nebo méně osvobozeny od cla. Vnitřní hodnota se vztahuje na cenu samotného zboží. Vylučuje náklady na přepravu a pojištění za předpokladu, že jsou tyto poplatky uvedeny samostatně na obchodní faktuře.

Ačkoli zboží pod 150 eur nepodléhá clu, podléhá DPH v sazbě cílové země. Tuto daň musíte vybrat při pokladně nebo umožnit poštovnímu dopravci ji vybrat při doručení. Druhá volba často vede k manipulačním poplatkům účtovaným kupujícímu kurýrem.

Když objednávka překročí hranici 150 eur, uplatní se clo i DPH. Cla se počítají na základě plné pořizovací hodnoty, která zahrnuje cenu produktu, náklady na přepravu a pojištění. Konkrétní celní sazba závisí na klasifikačním kódu produktu, známém jako kód harmonizovaného systému (HS), a zemi původu. Cla se mohou pohybovat od nuly procent u určité elektroniky po více než patnáct procent u textilu nebo obuvi.

Jak IOSS zpracovává dovozy pod 150 eur

Import One Stop Shop (IOSS) byl vytvořen ke zjednodušení výběru DPH u dovozů v hodnotě 150 eur nebo méně. Je to volitelný portál, který umožňuje prodejcům a marketplace mimo EU registrovat se k DPH v jediném členském státě EU.

Když používáte IOSS, počítáte a vybíráte DPH cílové země při pokladně. Například pokud zákazník ve Francii koupí položku v hodnotě 50 eur, účtujete francouzskou sazbu DPH 20 procent. Zásilku poté odešlete přímo zákazníkovi. Když zásilka dorazí na hranici EU, dopravce elektronicky předloží celním orgánům vaše registrační číslo IOSS.

Protože DPH je již deklarována a zaplacena, celní úřad zásilku okamžitě propustí, aniž by na hranici vyměřil daň. Zákazník obdrží svou objednávku bez nečekaných poplatků kurýra nebo zpoždění doručení. Veškerou vybranou DPH napříč každou destinací v EU vykazujete a odvádíte přes jediné měsíční přiznání předložené vaší zvolené zemi IOSS.

Pokud u zásilek přicházejících zvenčí EU IOSS nepoužíváte, zásilka musí projít standardními dovozními procedurami. Poštovní nebo expresní dopravce zaplatí DPH při dovozu a získá ji zpět od zákazníka před konečným doručením nebo během něj. Dopravci za tuto službu přidávají administrativní poplatky za zpracování, které mohou překročit náklad samotné DPH a způsobit negativní recenze zákazníků.

Použití OSS pro zboží skladované uvnitř EU

Režim One Stop Shop (OSS) pokrývá zboží, které je již uvnitř EU dřív, než je prodáno spotřebitelům. Tento režim se uplatňuje, pokud skladujete zásoby ve skladu v EU, například v objektu v Německu nebo Nizozemsku, a expedujete objednávky spotřebitelům v jiných členských státech EU.

Podle pravidel EU pro prodej na dálku musí být přeshraniční prodeje ze skladu v EU spotřebitelům v jiných zemích EU účtovány v sazbě DPH země kupujícího. Historicky se firmy musely registrovat k DPH v každé jednotlivé zemi, kde dosáhly mikroprahu prodejů. Dnes se pro malé domácí firmy uplatňuje mikropráh 10 000 eur napříč celou EU. Jakmile vaše celkové přeshraniční prodeje uvnitř EU překročí 10 000 eur ročně, uplatní se na všechny prodeje DPH cílové země.

OSS eliminuje administrativní zátěž vícenásobných národních registrací. Registrujete se k OSS v zemi EU, kde jste usazeni nebo kde jsou skladovány vaše primární zásoby v EU. Každé čtvrtletí předkládáte jediné elektronické přiznání podrobně uvádějící všechny přeshraniční prodeje spotřebitelům v EU, rozdělené podle zemí, a platíte celkovou DPH vašemu domovskému daňovému úřadu. Ten pak distribuuje výnos příslušným členským státům.

Fyzické skladování a místní registrace k DPH

Zatímco OSS pokrývá prodeje na dálku přes hranice, nenahrazuje místní registrace k DPH vyžadované pro držení zásob. Existuje zásadní právní rozdíl mezi prodejem spotřebiteli přes hranici a fyzickým skladováním zásob uvnitř země.

Pokud umístíte zásoby do skladu v zemi EU, vytváříte v této zemi daňovou přítomnost. Musíte získat místní registraci k DPH v každém členském státě, kde je vaše zboží fyzicky umístěno. Například pokud umístíte zásoby jak ve Francii, tak v Polsku, potřebujete jednotlivé registrace k DPH ve Francii a Polsku.

Počáteční přesun vašeho vlastního zboží ze skladu v jedné zemi EU do skladu v jiné zemi EU je klasifikován jako považované pořízení a dodání v rámci Společenství. Tento přesun musí být vykázán v místních přiznáních k DPH jak v odesílající zemi, tak v přijímající zemi. Teprve poté, co je zboží v cílovém skladu, používají následné prodeje místním spotřebitelům tuto místní registraci, zatímco prodeje spotřebitelům v jiných zemích EU procházejí vaším čtvrtletním přiznáním OSS.

Požadavky na přesná data pro celní deklarace

Celní compliance spoléhá na kvalitu digitálních dat předložených u každé zásilky. Poštovní a přepravní sítě vyžadují přesná elektronická data dřív, než zboží vstoupí na celní území.

Každá zásilka vyžaduje přesný šesti- až osmimístný HS kód. Tento kód určuje celní sazbu, regulační požadavky a obchodní kontroly pro produkt. Nesprávné HS kódy mohou vést k chybným výpočtům cla, zpožděnému celnímu odbavení nebo administrativním penále.

Musíte také poskytnout jasný popis obsahu v běžném jazyce. Vágní popisy jako vzorky, dárek nebo zboží jsou běžně označovány k ruční inspekci. Kromě toho musí obchodní faktury deklarovat skutečnou transakční hodnotu položky, zemi původu a explicitní údaje o měně.

U zásilek IOSS musí být platné číslo IOSS prodejce vloženo do elektronického manifestu předloženého přepravcem. Pouhé vytištění čísla IOSS na štítku vnějšího balení je nedostatečné; celní systémy vyžadují digitální ověření k automatickému propouštění zásilek.

Řízení přeshraničních vrácení bez dvojího zdanění

Zpracování vrácených položek přes hranice vyžaduje systematické vedení záznamů, aby se předešlo placení DPH a cel za tentýž produkt dvakrát.

Když zákazník v EU vrátí položku do skladu původu mimo EU, můžete zažádat o vrácení cla a úpravy DPH. K nárokování vrácení cla od celních orgánů musíte poskytnout důkaz, že původní položka byla dovezena, že daň byla zaplacena a že identická položka byla následně vyvezena zpět z EU.

Pokud provozujete místní hub pro vrácení v rámci EU ke kontrole a znovunaskladnění vrácených položek, je vrácení zpracováno jako interní pohyb zásob. DPH deklarovaná u původního prodeje musí být upravena ve vašem příštím přiznání OSS nárokováním dobropisu za zrušený prodej. Vedení jasných auditních stop, které propojují čísla objednávek, sledovací kódy vrácení a dobropisy, je nezbytné k uspokojení auditů daňových úřadů.