EU:s tullavgifter och VAT-tröskeln på 150 euro

Att sälja varor över europeiska gränser kräver praktisk kunskap om value added tax (VAT), tullavgifter och importtrösklar. När du hanterar fulfilment i Europa måste onlinehandlare hantera två distinkta skattescenarier: beställningar som skickas från utanför Europeiska unionen till konsumenter i EU, och beställningar som fullföljs från ett lager inom EU. Att veta hur dessa regler tillämpas förhindrar oväntade leveransavgifter för kunderna och skyddar dina marginaler.

Skattereglerna i Europeiska unionen förändrades avsevärt i juli 2021. EU tog bort den gamla VAT-befrielsen på 22 euro för importerade varor och införde tydliga regler för gränsöverskridande e-handel. Idag är varje kommersiell vara som förs in i EU föremål för VAT oavsett värde, medan tullavgifter endast gäller försändelser med högre värde. Att förstå var dessa gränser dras hjälper dig att bygga upp en effektiv logistik och transparenta priser i kassan.

Att förstå tröskeln på 150 euro för tullavgifter

Tröskeln på 150 euro är det enskilt viktigaste talet inom gränsöverskridande frakt i EU. Den avgör om en försändelse omfattas av tullavgifter utöver VAT.

För varor som skickas direkt från ett land utanför EU till en konsument i EU är beställningar med ett inneboende värde på 150 euro eller mindre befriade från tullavgifter. Det inneboende värdet avser priset på enbart varorna. Det utesluter frakt- och försäkringskostnader, förutsatt att dessa avgifter specificeras separat på handelsfakturan.

Även om varor under 150 euro inte medför tullavgifter är de föremål för VAT enligt destinationslandets skattesats. Du måste ta ut denna skatt i kassan eller låta postoperatören ta ut den vid leverans. Det senare valet leder ofta till hanteringsavgifter som budfirman debiterar köparen.

När en beställning överstiger tröskeln på 150 euro gäller både tullavgift och VAT. Tullavgifter beräknas utifrån den fulla landade kostnaden, som inkluderar produktpriset, transportkostnaderna och försäkringen. Den specifika tullsatsen beror på produktens klassificeringskod, känd som koden i det harmoniserade systemet (HS), och ursprungslandet. Tullavgifterna kan variera från noll procent på viss elektronik till över femton procent på textilier eller skodon.

Hur IOSS hanterar import under 150 euro

Import One Stop Shop (IOSS) skapades för att förenkla uppbörden av VAT på import värderad till 150 euro eller mindre. Det är en frivillig portal som gör det möjligt för säljare och marknadsplatser utanför EU att registrera sig för VAT i en enda EU-medlemsstat.

När du använder IOSS beräknar och tar du ut destinationslandets VAT i kassan. Om en kund i Frankrike till exempel köper en vara värd 50 euro tar du ut den franska VAT-satsen på 20 procent. Du skickar sedan paketet direkt till kunden. När försändelsen når EU:s gräns lämnar transportören ditt IOSS-registreringsnummer till tullmyndigheterna elektroniskt.

Eftersom VAT redan är deklarerad och betald tullklarerar tullen paketet omedelbart utan att fastställa skatt vid gränsen. Kunden får sin beställning utan oväntade budavgifter eller leveransförseningar. Du rapporterar och betalar in all uppburen VAT över alla EU-destinationer genom en enda månatlig deklaration som lämnas i det IOSS-land du valt.

Om du inte använder IOSS för försändelser som kommer från utanför EU måste paketet gå igenom standardimportförfarandena. Post- eller expresstransportören betalar VAT vid import och återkräver den från kunden före eller under den slutliga leveransen. Transportörer lägger till administrativa hanteringsavgifter för denna tjänst, vilka kan överstiga kostnaden för själva VAT och orsaka negativa kundomdömen.

Att använda OSS för varor lagrade inom EU

Systemet One Stop Shop (OSS) omfattar varor som redan finns inom EU innan de säljs till konsumenter. Detta system gäller om du lagrar varor i ett EU-lager, till exempel en anläggning i Tyskland eller Nederländerna, och skickar beställningar till konsumenter i andra EU-medlemsstater.

Enligt EU:s regler om distansförsäljning måste gränsöverskridande försäljning från ett EU-lager till konsumenter i andra EU-länder debiteras enligt köparlandets VAT-sats. Tidigare var företag tvungna att registrera sig för VAT i varje enskilt land där de nådde en mikrotröskel av försäljning. Idag gäller en mikrotröskel på 10 000 euro för hela EU för små inhemska företag. När din totala gränsöverskridande försäljning inom EU överstiger 10 000 euro per år gäller destinations-VAT för all försäljning.

OSS avlägsnar den administrativa bördan av flera nationella registreringar. Du registrerar dig för OSS i det EU-land där du är etablerad eller där ditt huvudsakliga EU-lager finns. Varje kvartal lämnar du en enda elektronisk deklaration som redovisar all gränsöverskridande försäljning till konsumenter i EU, uppdelad per land, och betalar den totala VAT till din nationella skattemyndighet. Den myndigheten fördelar sedan intäkterna till respektive medlemsstat.

Fysisk lagerhållning och lokala VAT-registreringar

Även om OSS omfattar distansförsäljning över gränserna ersätter det inte de lokala VAT-registreringar som krävs för att hålla lager. Det finns en väsentlig juridisk skillnad mellan att sälja till en konsument över en gräns och att fysiskt lagra varor inom ett land.

Om du placerar lager i ett lager i ett EU-land skapar du en skattemässig närvaro i det landet. Du måste skaffa en lokal VAT-registrering i varje medlemsstat där dina varor fysiskt befinner sig. Om du till exempel placerar lager i både Frankrike och Polen behöver du enskilda VAT-registreringar i Frankrike och Polen.

Den inledande förflyttningen av dina egna varor från ett lager i ett EU-land till ett lager i ett annat EU-land klassificeras som en likställd gemenskapsintern leverans och förvärv. Denna överföring måste rapporteras i de lokala VAT-deklarationerna i både avsändarlandet och mottagarlandet. Först efter att varorna finns i destinationslagret använder efterföljande försäljning till lokala konsumenter den lokala registreringen, medan försäljning till konsumenter i andra EU-länder går genom din kvartalsvisa OSS-deklaration.

Krav på korrekta uppgifter för tulldeklarationer

Tullefterlevnad bygger på kvaliteten på de digitala uppgifter som lämnas med varje sändning. Post- och fraktnätverk kräver korrekta elektroniska uppgifter innan varorna förs in i tullområdet.

Varje försändelse kräver en korrekt HS-kod på sex till åtta siffror. Denna kod avgör tullsatsen, de regulatoriska kraven och handelskontrollerna för produkten. Felaktiga HS-koder kan leda till felaktiga tullberäkningar, fördröjd gränsklarering eller administrativa sanktioner.

Du måste också lämna en tydlig beskrivning av innehållet i klarspråk. Vaga beskrivningar som prover, gåva eller varor flaggas rutinmässigt för manuell inspektion. Dessutom måste handelsfakturor deklarera varans verkliga transaktionsvärde, ursprungslandet och uttryckliga uppgifter om valuta.

För IOSS-försändelser måste säljarens giltiga IOSS-nummer bäddas in i det elektroniska manifest som transportören lämnar. Att skriva ut IOSS-numret enbart på det yttre paketetiketten är otillräckligt; tullsystemen kräver digital verifiering för att klarera paket automatiskt.

Att hantera gränsöverskridande returer utan dubbelbeskattning

Att hantera returnerade varor över gränserna kräver systematisk bokföring för att undvika att betala VAT och tull två gånger på samma produkt.

När en EU-kund returnerar en vara till ett ursprungslager utanför EU kan du ansöka om återbetalning av tull (drawback) och VAT-justeringar. För att begära en tullåterbetalning från tullmyndigheterna måste du styrka att den ursprungliga varan importerades, att skatten betalades och att den identiska varan därefter exporterades ut ur EU igen.

Om du driver en lokal returhubb inom EU för att inspektera och återlagra returnerade varor behandlas returen som en intern lagerförflyttning. Den VAT som deklarerats på den ursprungliga försäljningen måste justeras i din nästa OSS-deklaration genom att begära en kredit för den annullerade försäljningen. Att hålla tydliga verifikationskedjor som kopplar ordernummer, returspårningskoder och kreditnotor är nödvändigt för att klara skattemyndighetens revisioner.