EU-Zölle und die 150-Euro-VAT-Schwelle

Der Verkauf von Waren über europäische Grenzen hinweg erfordert praktisches Wissen über die Value Added Tax (VAT), Zölle und Einfuhrschwellen. Beim Aufsetzen von Fulfilment in Europa müssen Online-Händler zwei unterschiedliche Steuerszenarien handhaben: Bestellungen, die von außerhalb der Europäischen Union an EU-Verbraucher versandt werden, und Bestellungen, die aus einem Lager innerhalb der EU abgewickelt werden. Zu wissen, wie diese Regeln greifen, verhindert überraschende Zustellgebühren für Kunden und schützt Ihre Gewinnmargen.

Die Steuerregeln in der Europäischen Union änderten sich im Juli 2021 erheblich. Die EU schaffte die alte VAT-Befreiung von 22 Euro für eingeführte Waren ab und führte klare Regeln für den grenzüberschreitenden E-Commerce ein. Heute unterliegt jeder gewerbliche Artikel, der in die EU gelangt, unabhängig vom Wert der VAT, während Zölle nur für höherwertige Sendungen anfallen. Zu verstehen, wo diese Grenzen gezogen werden, hilft Ihnen, eine effiziente Logistik und transparente Kassenpreise einzurichten.

Die 150-Euro-Schwelle für Zölle verstehen

Die 150-Euro-Schwelle ist die einzelne wichtigste Zahl im grenzüberschreitenden EU-Versand. Sie entscheidet, ob eine Sendung zusätzlich zur VAT Zölle zu tragen hat.

Für Waren, die direkt von einem Nicht-EU-Land an einen EU-Verbraucher versandt werden, sind Bestellungen mit einem intrinsischen Wert von 150 Euro oder weniger von Zöllen befreit. Der intrinsische Wert bezieht sich auf den Preis der Waren allein. Er schließt Fracht- und Versicherungskosten aus, sofern diese Kosten auf der Handelsrechnung gesondert ausgewiesen sind.

Obwohl Waren unter 150 Euro keine Zölle auslösen, unterliegen sie der VAT zum Satz des Bestimmungslandes. Sie müssen diese Steuer an der Kasse erheben oder dem Postdienstleister erlauben, sie bei der Zustellung zu kassieren. Letztere Wahl führt oft zu Bearbeitungsgebühren, die der Kurier dem Käufer berechnet.

Wenn eine Bestellung die 150-Euro-Schwelle überschreitet, fallen sowohl Zoll als auch VAT an. Zölle werden auf Grundlage der vollständigen Landed Costs berechnet, die den Produktpreis, die Transportkosten und die Versicherung umfassen. Der konkrete Zollsatz hängt vom Warenklassifizierungscode ab, bekannt als Code des Harmonisierten Systems (HS), sowie vom Ursprungsland. Zölle können von null Prozent bei bestimmter Elektronik bis über fünfzehn Prozent bei Textilien oder Schuhen reichen.

Wie IOSS Einfuhren unter 150 Euro handhabt

Der Import One Stop Shop (IOSS) wurde geschaffen, um die VAT-Erhebung bei Einfuhren im Wert von 150 Euro oder weniger zu vereinfachen. Es ist ein optionales Portal, das es Nicht-EU-Verkäufern und Marktplätzen ermöglicht, sich in einem einzigen EU-Mitgliedstaat für die VAT zu registrieren.

Wenn Sie IOSS nutzen, berechnen und erheben Sie die VAT des Bestimmungslandes an der Kasse. Kauft beispielsweise ein Kunde in Frankreich einen Artikel im Wert von 50 Euro, berechnen Sie den französischen VAT-Satz von 20 Prozent. Sie versenden das Paket dann direkt an den Kunden. Wenn die Sendung an der EU-Grenze ankommt, übermittelt der Carrier Ihre IOSS-Registrierungsnummer elektronisch an die Zollbehörden.

Da die VAT bereits deklariert und bezahlt ist, verzollt der Zoll das Paket sofort, ohne an der Grenze Steuern festzusetzen. Der Kunde erhält seine Bestellung ohne unerwartete Kuriergebühren oder Zustellverzögerungen. Sie melden und führen die gesamte erhobene VAT über alle EU-Bestimmungsländer hinweg über eine einzige monatliche Erklärung ab, die Sie in Ihrem gewählten IOSS-Land einreichen.

Wenn Sie IOSS für Sendungen von außerhalb der EU nicht nutzen, muss das Paket die Standard-Einfuhrverfahren durchlaufen. Der Post- oder Expressdienstleister zahlt die VAT bei der Einfuhr und holt sie sich vor oder während der endgültigen Zustellung vom Kunden zurück. Für diesen Service erheben die Carrier administrative Bearbeitungsgebühren, die die Kosten der VAT selbst übersteigen können und negative Kundenbewertungen verursachen.

OSS für innerhalb der EU gelagerte Waren nutzen

Das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) deckt Waren ab, die sich bereits in der EU befinden, bevor sie an Verbraucher verkauft werden. Dieses Verfahren gilt, wenn Sie Bestand in einem EU-Lager halten, etwa in einer Anlage in Deutschland oder den Niederlanden, und Bestellungen an Verbraucher in anderen EU-Mitgliedstaaten versenden.

Nach den EU-Fernabsatzregeln müssen grenzüberschreitende Verkäufe aus einem EU-Lager an Verbraucher in anderen EU-Ländern mit dem VAT-Satz des Käuferlandes berechnet werden. Früher mussten sich Unternehmen in jedem einzelnen Land für die VAT registrieren, in dem sie eine Mikroschwelle an Verkäufen erreichten. Heute gilt EU-weit eine Mikroschwelle von 10.000 Euro für kleine inländische Unternehmen. Sobald Ihre gesamten grenzüberschreitenden Verkäufe innerhalb der EU 10.000 Euro pro Jahr übersteigen, gilt für alle Verkäufe die Bestimmungsland-VAT.

OSS beseitigt den Verwaltungsaufwand mehrfacher nationaler Registrierungen. Sie registrieren sich für OSS in dem EU-Land, in dem Sie ansässig sind oder in dem Ihr primärer EU-Bestand gelagert wird. Jedes Quartal reichen Sie eine einzige elektronische Erklärung ein, die alle an EU-Verbraucher getätigten grenzüberschreitenden Verkäufe nach Land aufschlüsselt, und zahlen die gesamte VAT an Ihre heimische Steuerbehörde. Diese Behörde verteilt die Einnahmen dann an die jeweiligen Mitgliedstaaten.

Physische Lagerhaltung und lokale VAT-Registrierungen

Zwar deckt OSS Fernverkäufe über Grenzen hinweg ab, doch ersetzt es nicht die lokalen VAT-Registrierungen, die für das Halten von Bestand erforderlich sind. Es gibt eine wesentliche rechtliche Unterscheidung zwischen dem Verkauf an einen Verbraucher über eine Grenze hinweg und der physischen Lagerung von Bestand innerhalb eines Landes.

Wenn Sie Bestand in einem Lager in einem EU-Land platzieren, schaffen Sie in diesem Land eine steuerliche Präsenz. Sie müssen in jedem Mitgliedstaat, in dem sich Ihre Waren physisch befinden, eine lokale VAT-Registrierung erwerben. Platzieren Sie beispielsweise Bestand sowohl in Frankreich als auch in Polen, benötigen Sie einzelne VAT-Registrierungen in Frankreich und Polen.

Die anfängliche Verbringung Ihrer eigenen Waren aus einem Lager in einem EU-Land in ein Lager in einem anderen EU-Land wird als fiktive innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbung eingestuft. Diese Verbringung muss auf den lokalen VAT-Erklärungen sowohl im versendenden als auch im empfangenden Land gemeldet werden. Erst nachdem sich die Waren im Bestimmungslager befinden, nutzen nachfolgende Verkäufe an lokale Verbraucher diese lokale Registrierung, während Verkäufe an Verbraucher in anderen EU-Ländern über Ihre vierteljährliche OSS-Erklärung laufen.

Genaue Datenanforderungen für Zollanmeldungen

Die Zoll-Compliance beruht auf der Qualität der digitalen Daten, die mit jeder Sendung übermittelt werden. Post- und Frachtnetze verlangen genaue elektronische Daten, bevor Waren in das Zollgebiet gelangen.

Jede Sendung erfordert einen genauen sechs- bis achtstelligen HS-Code. Dieser Code bestimmt den Zollsatz, die regulatorischen Anforderungen und die Handelskontrollen für das Produkt. Falsche HS-Codes können zu falschen Zollberechnungen, verzögerter Grenzabfertigung oder administrativen Strafen führen.

Sie müssen außerdem eine klare, allgemeinverständliche Beschreibung des Inhalts angeben. Vage Beschreibungen wie Muster, Geschenk oder Ware werden routinemäßig zur manuellen Prüfung markiert. Darüber hinaus müssen Handelsrechnungen den tatsächlichen Transaktionswert des Artikels, das Ursprungsland und ausdrückliche Währungsangaben deklarieren.

Bei IOSS-Sendungen muss die gültige IOSS-Nummer des Verkäufers in das vom Transportbetreiber übermittelte elektronische Manifest eingebettet sein. Das bloße Aufdrucken der IOSS-Nummer auf das äußere Paketetikett reicht nicht aus; die Zollsysteme verlangen eine digitale Verifizierung, um Pakete automatisch abzufertigen.

Grenzüberschreitende Retouren ohne Doppelbesteuerung handhaben

Die Handhabung zurückgesandter Artikel über Grenzen hinweg erfordert eine systematische Aufzeichnung, um zu vermeiden, dass VAT und Zölle zweimal auf dasselbe Produkt gezahlt werden.

Wenn ein EU-Kunde einen Artikel an ein Ursprungslager außerhalb der EU zurücksendet, können Sie eine Zollrückerstattung (Drawback) und VAT-Anpassungen beantragen. Um eine Zollrückerstattung von den Zollbehörden zu verlangen, müssen Sie nachweisen, dass der ursprüngliche Artikel eingeführt wurde, dass die Steuer bezahlt wurde und dass der identische Artikel anschließend wieder aus der EU ausgeführt wurde.

Wenn Sie ein lokales Retourenzentrum innerhalb der EU betreiben, um zurückgesandte Artikel zu prüfen und wieder einzulagern, wird die Retoure als interne Bestandsbewegung verarbeitet. Die auf den ursprünglichen Verkauf deklarierte VAT muss auf Ihrer nächsten OSS-Erklärung durch Geltendmachung einer Gutschrift für den stornierten Verkauf angepasst werden. Klare Prüfpfade, die Bestellnummern, Retouren-Trackingcodes und Gutschriften verknüpfen, sind notwendig, um Prüfungen der Steuerbehörden standzuhalten.