Dazi doganali dell'UE e la soglia VAT di 150 euro

Vendere merci oltre i confini europei richiede una conoscenza pratica della value added tax (VAT), dei dazi doganali e delle soglie di importazione. Nel gestire il fulfilment in Europa, i rivenditori online devono affrontare due scenari fiscali distinti: gli ordini spediti dall'esterno dell'Unione europea verso consumatori dell'UE, e gli ordini evasi da un magazzino situato all'interno dell'UE. Sapere come si applicano queste regole evita costi di consegna a sorpresa per i clienti e protegge i tuoi margini di profitto.

Le regole fiscali dell'Unione europea sono cambiate in modo significativo a luglio 2021. L'UE ha eliminato la vecchia esenzione VAT di 22 euro per le merci importate e ha introdotto regole chiare per l'e-commerce transfrontaliero. Oggi ogni articolo commerciale che entra nell'UE è soggetto alla VAT indipendentemente dal valore, mentre i dazi doganali si applicano solo alle spedizioni di valore più elevato. Capire dove vengono tracciati questi confini ti aiuta a impostare una logistica efficiente e prezzi trasparenti al momento del pagamento.

Capire la soglia di 150 euro per i dazi

La soglia di 150 euro è il numero singolo più importante nella spedizione transfrontaliera dell'UE. Determina se una spedizione è soggetta a dazi doganali oltre alla VAT.

Per le merci spedite direttamente da un paese extra UE a un consumatore dell'UE, gli ordini con un valore intrinseco di 150 euro o meno sono esenti da dazi doganali. Il valore intrinseco si riferisce al prezzo delle sole merci. Esclude i costi di trasporto e assicurazione, a condizione che tali costi siano indicati separatamente sulla fattura commerciale.

Sebbene le merci sotto i 150 euro non comportino dazi doganali, sono soggette alla VAT all'aliquota del paese di destinazione. Devi riscuotere questa imposta al momento del pagamento oppure consentire al corriere postale di riscuoterla alla consegna. Quest'ultima scelta comporta spesso spese di gestione addebitate all'acquirente dal corriere.

Quando un ordine supera la soglia di 150 euro, si applicano sia il dazio doganale sia la VAT. I dazi doganali sono calcolati sul costo totale reso a destino, che include il prezzo del prodotto, i costi di trasporto e l'assicurazione. L'aliquota daziaria specifica dipende dal codice di classificazione del prodotto, noto come codice del Sistema armonizzato (SA), e dal paese di origine. I dazi possono variare dallo zero per cento su alcuni prodotti elettronici a oltre il quindici per cento su tessili o calzature.

Come l'IOSS gestisce le importazioni sotto i 150 euro

L'Import One Stop Shop (IOSS) è stato creato per semplificare la riscossione della VAT sulle importazioni di valore pari o inferiore a 150 euro. È un portale facoltativo che consente ai venditori e ai marketplace extra UE di registrarsi ai fini VAT in un unico Stato membro dell'UE.

Quando usi l'IOSS, calcoli e riscuoti la VAT del paese di destinazione al momento del pagamento. Ad esempio, se un cliente in Francia acquista un articolo del valore di 50 euro, applichi l'aliquota VAT francese del 20 per cento. Poi spedisci il pacco direttamente al cliente. Quando la spedizione arriva alla frontiera dell'UE, il corriere presenta il tuo numero di registrazione IOSS alle autorità doganali per via elettronica.

Poiché la VAT è già dichiarata e pagata, la dogana sdogana il pacco immediatamente senza calcolare imposte alla frontiera. Il cliente riceve il suo ordine senza spese impreviste del corriere né ritardi nella consegna. Dichiari e versi tutta la VAT riscossa in ogni destinazione dell'UE mediante un'unica dichiarazione mensile presentata al paese IOSS che hai scelto.

Se non usi l'IOSS per le spedizioni provenienti dall'esterno dell'UE, il pacco deve passare attraverso le procedure di importazione standard. Il corriere postale o espresso paga la VAT all'importazione e la recupera dal cliente prima o durante la consegna finale. I corrieri aggiungono spese amministrative di gestione per questo servizio, che possono superare il costo della VAT stessa e provocare recensioni negative dei clienti.

Usare l'OSS per le merci stoccate all'interno dell'UE

Il regime One Stop Shop (OSS) copre le merci che si trovano già all'interno dell'UE prima di essere vendute ai consumatori. Questo regime si applica se stocchi scorte in un magazzino dell'UE, come un impianto in Germania o nei Paesi Bassi, e spedisci ordini a consumatori di altri Stati membri dell'UE.

Secondo le regole dell'UE sulle vendite a distanza, le vendite transfrontaliere da un magazzino dell'UE a consumatori di altri paesi dell'UE devono essere fatturate all'aliquota VAT del paese dell'acquirente. In passato, le imprese dovevano registrarsi ai fini VAT in ogni singolo paese in cui raggiungevano una microsoglia di vendite. Oggi si applica una microsoglia di 10.000 euro a livello di intera UE per le piccole imprese nazionali. Una volta che le tue vendite transfrontaliere totali all'interno dell'UE superano i 10.000 euro all'anno, a tutte le vendite si applica la VAT di destinazione.

L'OSS elimina l'onere amministrativo di molteplici registrazioni nazionali. Ti registri all'OSS nel paese dell'UE in cui sei stabilito o in cui è stoccato il tuo inventario principale dell'UE. Ogni trimestre presenti un'unica dichiarazione elettronica che dettaglia tutte le vendite transfrontaliere effettuate a consumatori dell'UE, suddivise per paese, e paghi la VAT totale alla tua autorità fiscale nazionale. Tale autorità distribuisce poi le entrate ai rispettivi Stati membri.

Stoccaggio fisico e registrazioni VAT locali

Sebbene l'OSS copra le vendite a distanza oltre confine, non sostituisce le registrazioni VAT locali richieste per la detenzione di scorte. Esiste una distinzione giuridica essenziale tra vendere a un consumatore oltre un confine e stoccare fisicamente scorte all'interno di un paese.

Se collochi scorte in un magazzino di un paese dell'UE, crei una presenza fiscale in quel paese. Devi ottenere una registrazione VAT locale in ogni Stato membro in cui le tue merci sono fisicamente situate. Ad esempio, se collochi inventario sia in Francia sia in Polonia, ti servono registrazioni VAT individuali in Francia e in Polonia.

Lo spostamento iniziale delle tue stesse merci da un magazzino di un paese dell'UE a un magazzino di un altro paese dell'UE è classificato come cessione e acquisto intracomunitari assimilati. Questo trasferimento deve essere dichiarato nelle dichiarazioni VAT locali sia nel paese di spedizione sia in quello di ricezione. Solo dopo che le merci sono nel magazzino di destinazione, le vendite successive a consumatori locali usano quella registrazione locale, mentre le vendite a consumatori di altri paesi dell'UE passano attraverso la tua dichiarazione OSS trimestrale.

Requisiti di dati accurati per le dichiarazioni doganali

La conformità doganale si basa sulla qualità dei dati digitali presentati con ogni spedizione. Le reti postali e di trasporto merci richiedono dati elettronici accurati prima che le merci entrino nel territorio doganale.

Ogni spedizione richiede un codice SA accurato da sei a otto cifre. Questo codice determina l'aliquota tariffaria, i requisiti normativi e i controlli commerciali del prodotto. Codici SA errati possono portare a calcoli daziari sbagliati, sdoganamento ritardato alla frontiera o sanzioni amministrative.

Devi inoltre fornire una descrizione chiara e in linguaggio semplice del contenuto. Descrizioni vaghe come campioni, regalo o merce vengono regolarmente segnalate per l'ispezione manuale. Inoltre, le fatture commerciali devono dichiarare il vero valore transazionale dell'articolo, il paese di origine e dettagli espliciti sulla valuta.

Per le spedizioni IOSS, il numero IOSS valido del venditore deve essere incorporato nel manifesto elettronico presentato dall'operatore di trasporto. Stampare il numero IOSS solo sull'etichetta esterna del pacco non è sufficiente; i sistemi doganali richiedono una verifica digitale per sdoganare i pacchi automaticamente.

Gestire i resi transfrontalieri senza doppia imposizione

La gestione degli articoli resi oltre confine richiede una registrazione sistematica per evitare di pagare due volte la VAT e i dazi sullo stesso prodotto.

Quando un cliente dell'UE restituisce un articolo a un magazzino di origine situato fuori dall'UE, puoi richiedere un rimborso dei dazi doganali (drawback) e rettifiche della VAT. Per richiedere un rimborso dei dazi alle autorità doganali, devi fornire la prova che l'articolo originale è stato importato, che l'imposta è stata pagata e che l'articolo identico è stato successivamente riesportato fuori dall'UE.

Se gestisci un hub di resi locale all'interno dell'UE per ispezionare e rimettere a scorta gli articoli resi, il reso viene elaborato come un movimento interno di inventario. La VAT dichiarata sulla vendita originale deve essere rettificata nella tua prossima dichiarazione OSS richiedendo un credito per la vendita annullata. Mantenere piste di controllo chiare che colleghino i numeri d'ordine, i codici di tracciamento dei resi e le note di credito è necessario per superare le verifiche dell'autorità fiscale.